2、涉诉冻结资金情况
总而言之，公司对上述冻结事项评估赔付可能性较小，未计议计提展望欠债。
（三）相聚公司短期债务到期情况、期末可动用货币资金、筹备现款流情状、昔日资金支拨安排与偿债筹备、公司融资渠说念和智力等，分析你公司是否存在短期偿债风险，是否存在流动性风险。
截止2023年12月底公司一年以内到期的短期债务具体情况如下：
死心2023年底，公司银行短期有息债务11.25亿，其中4月底前需要了债4.85亿已一齐如约偿付，未到期6.4亿；公司的货币资金余额为38.41亿元，含尚未使用的召募资金7.50亿，受限货币资金3.18亿，剩余资金27.73亿是银行短期有息债务约2.5倍，实足偿还短期债务。
公司相聚筹备情况轮廓运用单子结算、银行借款等多种融资技巧，并遴荐长、短期融资形状适合相聚，优化融资结构的方法，保抓融资抓续性与无邪性之间的均衡。本公司已从多家生意银行得回银行授信额度以应允营运资金需乞降本钱开支。死心2023年12月31日得回生意银行授信额度111.57亿元，公司尚未使用的授信额度为72.79亿元，后续仍有融资空间。
轮廓欠债结构、货币资金、筹备性现款净流量等情况来看，公司合座偿债智力较强，流动性风险可控，且2023年公司合座情况进一步优化，筹备性现款流较上年有赫然改善，筹备性进出相对均衡，公司加强成本管控，毛利率较上年有所改善。况兼公司根据各银行干系计谋不错对已到期银行贷款进行了债和续贷，是以公司抓续融资智力较强，不存在短期偿债风险及流动性风险。
（四）讲明呈文期末钞票欠债率较高的原因，并与同业业公司进行对比分析，讲明你公司本钱结构的合感性。
1、公司钞票欠债结构情况
公司在2021年公开刊行可调治公司债券拟召募资金不进步东说念主民币111,000.00万元,用于投资新动力科技制造产业基地（浙江西子新动力有限公司年产580台套光热太阳能吸热器、换热器及导热油换热器、汽锅面孔）。2021年至2023年支吾债券的增多，导致钞票欠债率高于70%，为了镌汰风险，公司赓续辛苦，通过多样形状镌汰钞票欠债率，从近三年袒露数据流露，公司钞票欠债率合座处于改善的态势，昔日公司将戒指钞票欠债率在合理范围内进一步镌汰。
2、同业业公司钞票欠债率对比分析
公司及同业业可比公司近三年钞票欠债率情况如下：
条约负借主要为按照订单收取的客户预收款项。递延收益主要指与钞票干系的政府扶直证据为递延收益的，在干系钞票使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
由上表可知，公司欠债中向客户预先收取的条约款以及与钞票干系的政府扶直金额较大，干系欠债不会径直产生偿付义务，扣除后公司钞票欠债率接近行业平均水平。
截止2023年末，公司货币资金38.4亿元，银行短期借款5.4亿元，一年到期非流动欠债6.4亿，有实足资金偿还贷款及日常筹备支拨。同期公司也在积极通过擢升盈利智力镌汰钞票欠债率。
问题五
呈文期末，你公司按组悉数提坏账准备的应收账款余额为210,188.12万元，其中，云信、融信等数字化应收账款债权凭据账面余额7,606.36万元，坏账准备计提比例5.19%。按单项计提坏账准备的应收账款余额为7,563.9,1万元，其中，因客户筹备清苦、展望无法收回金额，对中卫市胜金北拓建材有限公司的3,080.89万元应收账款按照50%的比例计提坏账准备。
（一）请你公司讲明云信、融信等数字化应收账款债权凭据的具体内容及变成原因，你公司对其计提坏账准备的依据及合感性。
（二）讲明按单项计提坏账准备的应收账款变成原因、账龄以及信用风险变化等情况，干系坏账准备的计提是否充分，是否存在以昨年度计提不充分的情况。
（三）讲明按组悉数提坏账准备的应收账款计提比例诞生的依据及合感性，干系坏账准备的计提是否充分，是否存在以昨年度计提不充分的情况。
（四）讲明应收款项盘活率近三年发生变化的原因，与同业业均值存在各异的原因及合感性。
请年审司帐师就上述问题进行核查并发标明确倡导。
回话：
（一）请你公司讲明云信、融信等数字化应收账款债权凭据的具体内容及变成原因，你公司对其计提坏账准备的依据及合感性。
云信是中企云链平台精熟转的企业信用，是由大型企业集团通过中企云链平台，将其优质企业信用升沉为可流转、可融资、可无邪设立的一种翻新式金融信息工作器用；融信是中枢企业成员企业向供应商开具的体现交易两边基础条约之间债权债务关系的电子信用凭据，可拆分、可转让、可融资。云信和融信两者王人属于电子债权凭据。
列示本公司收到云信、融信凭据的客户组成以及坏账准备计提情况：
单元：万元
云信、融信凭据内容上属于生意承兑汇票，根据财政部《对于严格施行企业司帐准则 切实作念好企业2021年年报责任的告知》（财会〔2021〕32号）：企业因销售商品、提供工作等得回的、不属于《中华东说念主民共和国单子法》方法单子的“云信”、“融信”等数字化应收账款债权凭据，既以收取条约现款流量为狡计又以出售为狡计的，应当在“应收款项融资”面孔中列示。公司抓有的上述凭据既用于到期托收也用于背书，适合“既以收取条约现款流量为狡计又以出售为狡计”，参考历史信用损失训导，相聚现时情状以及对昔日经济情状的预测，此类凭据和应收账款的相同性，无第三方担保增信，偿付十足依赖于客户自己资信情状，公司按照客户的应收账款账龄计较其预期损失率。
（二）讲明按单项计提坏账准备的应收账款变成原因、账龄以及信用风险变化等情况，干系坏账准备的计提是否充分，是否存在以昨年度计提不充分的情况。
对于单项计提的坏账准备，公司对于信用风险特征权臣不同的应收款项，单独进行减值测试，证据预期信用损失，并计栈单项减值准备。具体而言，在客户被列为失信被施行东说念主、公开信息流露客户资金链赫然出现问题、简略与公司产生诉讼纠纷且展望干系款项难以收回的情况下，公司对干系应收账款单项计提坏账准备。列示期末计提主要单项计提坏账的应收账款：
单元：万元
综上，公司单项计提的应收账款计提充分。
（三）讲明按组悉数提坏账准备的应收账款计提比例诞生的依据及合感性，干系坏账准备的计提是否充分，是否存在以昨年度计提不充分的情况。
对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，公司参考历史信用损失训导，相聚现时情状、对昔日经济情状的预测以及参考同业业公司，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计较预期信用损失据此笃定应计提的坏账准备。
1、同业业公司坏账比率对比
[注1]华光环能应收账款坏账准备计提计谋中式其装备制造及工程开发类业务客户组合坏账计提计谋
[注2]同业业公司上海电气（维权）公司遴荐过期账龄计提坏账准备，与其他同业业公司以及本公司坏账计谋不一致，不再列示
由上表可见，公司与同业业公司坏账比率对比无赫然各异。
2、公司历史损失率计较
根据上表，公司当今使用的坏账比率较公司历史损失率更为严慎，故公司信用减值损失察提充分。
（四）讲明应收款项盘活率近三年发生变化的原因，与同业业均值存在各异的原因及合感性。
公司应收款项盘活率近三年变化情况
单元：万元
1、由上表可见，2021年至2023年，公司各年应收款项盘活率呈逐年镌汰趋势，主要系应收款项平均余额增幅高于营业收入增幅，原因分析如下：
（1）产物结构影响
2021年以来，公司收入界限保抓增长，公司业务由迷惑坐褥向下蔓延拓展至工程技能及装配等工作，余热汽锅和清洁环保装备业务收入同比着落。惩处决策业务界限快速蔓延，工程工作属于在某一时段内履行的践约义务，按照与客户证据的完工比例或已发生成本占展望总成本的比例证据践约程度，并按践约程度证据收入。惩处决策具有单个条约金额大，委用周期长等特质，期末践约程度与条约商定的结算节点存在一定各异，且比年条约付款条件中运行款和质保金的比例从容增多，从而导致应收款项余额相应增大。
（2）客户信用影响
近三年，公司下旅客户钢铁焦化行业受合座经济场所下行的影响，公司客户在筹备情状、现款流量、货款支付智力和支付形状等存在较大各异，客户在面孔施行及支付节点存在部分延期情况，上述情况均导致应收款项余额相应增多。
2、应收款项盘活率与同业业均值存在各异的原因及合感性
公司主要可比公司包括海陆重工（维权）、华光环能、华西动力、东方电气和上海电气五家公司，公司与可比公司应收款项盘活率对比情况如下：
由上表可见，公司应收款项盘活率略高可比公司均值且变动趋势无赫然各异。
综上，云信、融信等数字化应收账款债权凭据具有合理的生意实质，公司按照信用损失率对其计提坏账准备合理；单项计提坏账准备的应收账款计提充分、实时，不存在以昨年度计提不充分的情况；按组悉数提坏账准备的应收账款计提比例诞生合理，计提充分，不存在以昨年度计提不充分的情况；应收款项盘活率近三年发生变化具有生意合感性，与行业均值变动趋势无赫然各异。
问题六
年报流露，你公司其他应收款按其他应收款款项性质分类，其中预支款项转入期末余额为24,130.76万元；按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款悉数24,035.76万元，款项性质均为预支款转入，况兼账龄均为5年以上。此外，你公司预支款项呈文期末余额为56,596.88万元。
（一）请讲明上述预支款项转入其他应收款的时辰、转入原因，对应预支款的预支时辰、变成原因以及交易敌手方，是否与你公司5%以上激动、控股激动、施行戒指东说念主、董事、监事、高档防守东说念主员存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，是否存在财务资助或资金占用的情形。
（二）讲明按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款永恒未收回的原因及你公司遴荐的追偿措施，干系坏账准备计提是否充分。
（三）讲明呈文期末预支款项的变成原因、交易布景以及交易对象，是否存在向关联方预支款项的情形。
请年审司帐师就上述问题进行核查并发标明确倡导。
回话：
（一）请讲明上述预支款项转入其他应收款的时辰、转入原因，对应预支款的预支时辰、变成原因以及交易敌手方，是否与你公司5%以上激动、控股激动、施行戒指东说念主、董事、监事、高档防守东说念主员存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，是否存在财务资助或资金占用的情形。
1、上述预支款项转入其他应收款的时辰、转入原因，对应预支款的预支时辰、变成原因以及交易敌手方
2、是否与你公司5%以上激动、控股激动、施行戒指东说念主、董事、监事、高档防守东说念主员存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，是否存在财务资助或资金占用的情形
[注5]上表中列示为死心2024年4月最新信息，金松公司积年来经屡次激动、董监高变更，与公司均无关联关系。
[注6]上表中列示为死心2024年4月最新信息，安悦公司和上海格瑞公司积年来经屡次董监高变更，与公司均无关联关系。
综上，上述预支款敌手方与西子洁能5%以上激动、控股激动、施行戒指东说念主、董事、监事、高档防守东说念主员不存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，不存在财务资助或资金占用的情形。
（二）讲明按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款永恒未收回的原因及你公司遴荐的追偿措施，干系坏账准备计提是否充分。
1、讲明按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款永恒未收回的原因
2、公司遴荐的追偿措施
（1）风控措施
在2012年钢贸业务爆发危急前，公司与主要钢贸供应商均保管较好的业务关系，磋生意务按照平淡业务条约进行，主要的风险措施包括：
1）业务发生前对客户的实力（激动情况、业务界限）和历史来去情况进行评估，笃定客户/供应商信用等第，严格加强条约支付条件评审；
2）业务发生过程中，严格大额资金支拨审批，业务东说念主员实时跟进业务阐发情况，对与货色发送、支付条件有各异的事项发出警示，并评估后续业务开展筹备；
3）风险事件发生后，责成成立专项小组，对风险事项进行处理，弥补损失。
2012年钢材贸易业务危急爆发，公司立即：
1）针对上述风险制定和修改了《代理采购业务经过》、《客户信用评估经过》等干系里面戒指与防守措施，加强对下属企业所发生的钢材贸易业务的核查及监督责任，对其供应商及客户进行预先的信用考察和实地考试、贸易业务现场监管、业务栈单戒指以及预支款资金支拨监管等方面进行实时监控，并加强对下属企业大额贸易业务的里面审计力度，严格戒指。
2）在钢贸行业性风险扩大时，实时停止干系业务，责成公司钢材业务业务团队及东说念主员组成面孔小组打听干系企业，实时由法务介入制定可回收保险措施，并最终十足罢手了钢贸业务，畏俱了钢材业务业务团队。
3）在钢材贸易业务后，公司加强了对新业务、投资开展前的可行性研究，就新业务的行业性风险加强参议，在意涉足新界限的业务风险。
（2）追收措施
在上述风险事件发生后，公司实时成立由业务东说念主员、法务东说念主员专门的责任组惩处干系事项，实地打听交易敌手，与交易敌手协商款项回收事项，对协商不行的交易敌手实时拿告状讼，针对难以回收的款项主动通过息争、债务重组等景色参与债权申报。公司通过上述措施追回了部分款项，但由于研究公司筹备停滞并歇业，在追收无效的情况下，公司对研究款项实时计提了相应的坏账准备。
3、其他应收款前五大坏账准备计提的充分性
单元：万元
公司其他应收款中大额预支款转入面孔均发生于2014年前，公司在发现供应商因无法践约条约难以陆续施行后，行将预支款项转入其他应收款核算，并遴荐催款、诉讼等措施，在计议供应商等公司施行筹备情况并相聚其歇业、重组以及对其诉讼、息争等阐发的基础上，依据已支付款项扣除依然收到的交易保证金全额计提坏账准备。
（三）讲明呈文期末预支款项的变成原因、交易布景以及交易对象，是否存在向关联方预支款项的情形。
公司预支款主要定制化钢材、配套辅机等，采购订货周期较长（钢材:3-6个月；配套辅机:3-12个月，入口件12个月）。由于公司产物的特地性，公司配套辅机等均为非标件，故需支付给供应商一定比例的预支款用以下单坐褥。
列示预支账款前五大供应商，均为钢材机配套辅机采购供应商：
列示预支关联方款项：
综上，公司呈文期内各期末其他应收款账面余额中“预支款转入”子项内容主要系公司历史钢贸业务及江西乐浩研究面孔业务产生。各期末其他应收款账面余额中大额预支款转入事项的事由合理，决策设施得当，不存在款项支付给关联方的情形，不存在其他可能导致利益歪斜的关系以及财务资助或资金占用的情形。公司依然针对其他应收款-预支款转入事项所触及的内控进行了风控措施完善，罢手了钢材贸易业务，制定并进行了追收措施。公司因交易对方不履行发货义务将预支款转入其他应收款的司帐处理合理，并依据交易敌手施行情况以及干系歇业、重组、诉讼、息争等阐发情况，实时、充分地进行了计提足额的坏账准备。
公司期末预支账款变成原因合理，交易布景适合生意实质，交易对象均为公司日常坐褥筹备研究，向关联支付预支款存在合理的生意情理。
问题七
年报流露，你公司2023年末永恒股权投资余额54,735.18万元，计提减值准备4,804.62万元，其中,对浙江汉蓝环境科技有限公司计提减值准备2,044.93万元,该公司近三年抓续失掉；对赫普动力科技股份有限公司计提减值准备2,759.69万元。
（一）请讲明对浙江汉蓝环境科技有限公司永恒股权投资计提减值准备的依据及合感性，是否存在前期减值准备计提不充分的情形。
（二）相聚赫普动力科技股份有限公司的筹备变化、投资策略等情况，讲明对赫普动力科技股份有限公司永恒股权投资计提减值准备的依据，减值准备的计提是否充分。
回话：
（一）请讲明对浙江汉蓝环境科技有限公司永恒股权投资计提减值准备的依据及合感性，是否存在前期减值准备计提不充分的情形。
2017年，公司基于业务协同计议，汉蓝环境的客户与公司部分客户重复，且公司成心往三废处理目的拓展等目的，出资了2250.6万元受让汉蓝环境12.1%股份。
在2021-2022年时代，受全球卫闹事件的影响，汉蓝环境筹备情状欠安，但有充足的在手订单，且后期运营收入较相识，故未计提永恒股权投资减值准备。
该公司前期的工程垫支远大，2023年出现资金链断裂，职工工资拖欠，大面积辞职，银行账户基本全被冻结，法东说念主也被顺序高浮滥且该公司触及多项诉讼已列为被施行东说念主，公司防守层相聚其筹备情况判断，无法平淡抓续筹备，故在2023年将永恒股权投资全额计提减值2,045万元。
（二）相聚赫普动力科技股份有限公司的筹备变化、投资策略等情况，讲明对赫普动力科技股份有限公司永恒股权投资计提减值准备的依据，减值准备的计提是否充分。
赫普动力现阶段业务分为传统储能业务、新式蓄能业务、光伏发电业务等，公司当今在手面孔共9项，包括6个传统储能运营面孔、2个光伏发电运营面孔）和一个迷惑集成面孔。钞票评估公司按照面孔干系的动力防守条约和面孔公司的历史施行筹备情况，别离对面孔的昔日运营收入进行预测。
鉴于赫普动力具备抽汽蓄能的技能上风，且2023年底龙山抽汽蓄能面孔的第一阶段技能论证依然完成，该类新式储能业务的开展具备一定的实践基础，评估师对于新式储能业务基于中本性形计议，出具了评咨[2024]18号赫普动力25.2%股权可回收价值估值尽调呈文，遴荐现款流折现模子进行分析判断后得出其估值测算效力为34,174万元，低于公司永恒股权投资账面价值36,934万元（开动投资成本34,272万元， 累计证据投资收益2,788万元，已分成126万元），故证据计提长投减值准备2,760万元。公司将抓续救援赫普动力储能业务、新式蓄能业务的发展，暂不存在公司的投资策略变更。
问题八
年报流露，你公司在建工程期末余额29,084.71万元，其中，浙江杭锅动力装备有限公司节能环保装备制造产业基地面孔(以下称“杭锅动力面孔”)期末账面余额为170.76万元，诸暨年产清洁动力装备300台套、汽锅辅机200台套面孔(以下称“诸暨面孔”)本期转入固定钞票金额29,867.76万元。新动力科技制造产业基地面孔资金开首为召募资金，呈文期末面孔程度为31.55%。
（一）请讲明杭锅动力面孔、诸暨面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限，当今阐发情况以及是否与面孔筹备存在紧要各异，是否存在应转入固定钞票而未实时转入的情形，干系资金是否存在被占用的情形。
（二）讲明新动力科技制造产业基地面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限，当今阐发情况以及是否与面孔筹备存在紧要各异，干系召募资金使用情况，是否存在召募资金使用相等或被占用的情形。
请年审司帐师就上述问题进行核查并发标明确倡导。
回话：
（一）请讲明杭锅动力面孔、诸暨面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限，当今阐发情况以及是否与面孔筹备存在紧要各异，是否存在应转入固定钞票而未实时转入的情形，干系资金是否存在被占用的情形。
（二）讲明新动力科技制造产业基地面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限，当今阐发情况以及是否与面孔筹备存在紧要各异，干系召募资金使用情况，是否存在召募资金使用相等或被占用的情形。
1、讲明新动力科技制造产业基地面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限，当今阐发情况以及是否与面孔筹备存在紧要各异
2、干系召募资金使用情况，是否存在召募资金使用相等或被占用的情形
单元：东说念主民币万元
公司对召募资金实行专户存储，按照召募资金防守办法进利用用，不存在召募资金使用相等或被占用的情形。
综上，杭锅动力面孔、诸暨面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限与面孔筹备不存在紧要各异，不存在应转入固定钞票而未实时转入的情形，期末在建工程尚未转入固定钞票原因具有合感性，不存在资金被占用的情形。
新动力科技制造产业基地面孔的筹备开发周期、开发内容以及完成期限与面孔筹备不存在紧要各异，干系召募资金使用情况适正当令，不存在召募资金使用相等或被占用的情形。
问题九
年报流露，你公司投资性房地产期末账面价值为119,627.96万元，计提减值准备749.56万元;固定钞票期末账面价值为186,199.98万元，其中在建工程转入62,336.15万元,处置或报废12,266.18万元,计提减值准备13,745.96万元；无形钞票期末账面价值为50,779.06万元，计提减值准备1,937.83万元。
（一）请讲明在建工程转入固定钞票的条件、时点，转入时点是否实时，干系司帐处理是否适合企业司帐准则的法令。
（二）相聚投资性房地产、无形钞票、报废及处置固定钞票的具体情况，讲明干系损益证据过程及减值准备的测试过程及要津参数，是否存在应计提而未计提减值情形，干系减值准备的计提是否充分、合理。
请年审司帐师进行核查并发标明确倡导。
回话：
（一）请讲明在建工程转入固定钞票的条件、时点，转入时点是否实时，干系司帐处理是否适合企业司帐准则的法令。
公司根据《企业司帐准则第4号—固定钞票》及应用指南的干系法令，自行建造的固定钞票达到预定可使用状态时可转为固定钞票。公司对于已达到预定可使用状态但尚未办理结束决算的固定钞票，按照预计造价笃定其成本，待办理结束决算后，再按施行成本调节正本的暂估价值。
企业判断达到预定可使用状态的圭臬为：钞票的实体建造(包括装配)简略坐褥责任依然一齐完成简略实质上依然完成；所购建简略坐褥的钞票与想象要求、条约法令简略坐褥要求相符简略基本相符,即使有极个别与想象、条约简略坐褥要求不相符的场地,也不影响其平淡使用简略销售；陆续发生在所购建或坐褥的钞票上的支拨金额很少简略险些不再发生。
公司在建工程转入固定钞票的条件、时点适合企业司帐准则要求，账务处理实时、合规。
（二）相聚投资性房地产、无形钞票、报废及处置固定钞票的具体情况，讲明干系损益证据过程及减值准备的测试过程及要津参数，是否存在应计提而未计提减值情形，干系减值准备的计提是否充分、合理。
综上，公司在建工程转入固定钞票的条件、时点适合企业司帐准则干系法令网赌游戏，转入固定钞票验收设施合规、实时。投资性房地产、无形钞票、固定钞票减值已充分计提，不存在应计提而未计提减值情形。
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